Služební auto k soukromým účelům

Publikováno: 18.08.2025

Využití služebního vozu k soukromým účelům je stále oblíbenějším zaměstnaneckým benefitem, který přináší pohodlí i úsporu. Tento benefit však vyžaduje pečlivé zabezpečení, zejména sjednání havarijního pojištění, které ochrání jak řidiče, tak zaměstnavatele v případě nehody. Čtěte dále a zjistěte, jak se nejlépe chránit při používání služebního vozu pro soukromé účely.

Jaké jsou výhody a nevýhody používání auta ke služebním účelům?

Při rozhodování o využívání služebního automobilu je důležité zvážit všechny aspekty tohoto benefitu. Jeho výhody a nevýhody by si měl promyslet nejen zaměstnanec, ale také zaměstnavatel. Oba dva se vystavují určitému riziku, se kterým musí být obeznámeni ve formě písemné dohody. Benefity, povinnosti a rizika souvisí s užíváním pro pracovní i soukromé účely.

Zaměstnanec

Výhody:

• Finanční úspory: Zaměstnanec nemusí investovat do provozu vlastního auta ani platit za hromadnou dopravu. Náklady na servis, pojištění a leasing jsou hrazeny zaměstnavatelem.
• Komfort a flexibilita: Služební vůz nabízí zaměstnanci větší pohodlí a možnost přizpůsobit si cestování podle svých potřeb, bez nutnosti využívat veřejnou dopravu nebo vlastní vozidlo.
• Zvýšení profesního statusu: Mít k dispozici služební vůz může zvyšovat prestiž zaměstnance, což je obzvláště přínosné pro ty, kteří často navštěvují klienty nebo obchodní partnery.

Nevýhody:

• Odpovědnost vůči zaměstnavateli: Zaměstnanec je povinen dodržovat stanovené podmínky používání služebního vozu a pečlivě se o něj starat. V případě porušení pravidel může zaměstnavatel vůz odebrat.
• Daňové povinnosti: Využití služebního auta k osobním účelům se považuje za nefinanční příjem, což vede k vyšším odvodům na daně a pojištění.
• Možná omezení v používání: Zaměstnavatel například zakazuje půjčení vozu třetí osobě nebo pro využití vozu k soukromým účelům stanovuje limity pro najeté kilometry.

Zaměstnavatel

Výhody:

• Motivace: Služební vůz je atraktivním benefitem, který pomáhá při náboru a udržení loajality zaměstnanců.

• Vyšší mobilita zaměstnanců: Usnadňuje cesty do práce a z práce, a plnění pracovních povinností formou služebních cest, schůzek a logistiky).

• Image firmy: Firemní flotila vozů společnost do značné míry reprezentuje (trendem je udržitelnost ve formě pořizování elektromobilů).

• Daňové výhody: Náklady na pořízení a provoz služebních vozidel může firma uplatnit ve svém účetnictví.

Nevýhody a povinnosti:

• Finanční náklady: Pořízení automobilu a jeho údržba jsou finančně náročné (například leasing, pravidelný servis, palivo, pojištění, pravidelné technické kontroly a emise).

• Administrativa: Povinností firmy je evidence knih jízd, řešení případných škod, sjednávání pojištění, nákup dálničních známek a příprava dohod o využití vozidla se zaměstnancem.

• Riziko zneužití: Zaměstnanec může auto využívat k soukromým účelům nad rámec dohody a jezdit s větší mírou rizika.

• Odpovědnost: Firma zůstává vlastníkem a provozovatelem vozidla a proto nese právní i finanční odpovědnost za jeho užívání, zároveň musí vozidlo udržovat v provozuschopném stavu na své náklady.

• Zajištění bezpečnosti: Pořádání pravidelných školení BOZP (bezpečnosti a ochrany zdraví při práci) pro řidiče.

Co je soukromá cesta služebním vozidlem?

Služební vůz je zpravidla používán k účelům služebních cest, tedy pracovního výkonu. Někteří zaměstnavatelé ale nabízí zaměstnancům možnost využití firemního auta pro soukromé účely, ať už jde o běžné užívání, nebo klidně i dovolené.

Možnosti poskytnutí služebního vozu k soukromým účelům jsou dvě. Ta první je bezplatné užívání jako součást nepeněžního příjmu zaměstnance, který zákon o dani z příjmu oceňuje ve výši 1 % z pořizovací ceny vozu za kalendářní měsíc (min. 1 000 Kč). Tato částka je většinou určena například pro pojištění vozu nebo výměnu pneumatik. Není přitom důležité, zda zaměstnanec skutečně vůz používá, ale jestli ho má k daným účelům k dispozici.

Další možností je pronájem vozu za určitou částku (například za cenu obvyklou, ale i nižší).

Další související plnění si zaměstnanec musí většinou zaplatit sám:

• parkovné,
• další služby a prostředky (mytí a čištění vozidla, interiérové doplňky),
• pohonné hmoty (možností je srážka ze mzdy nebo dalším nepeněžním příjmem v základu daně).

Jak je to se služebním elektromobilem?

Pro služební elektromobily existuje na území ČR a EU daňové zvýhodnění dle Zákona České národní rady o daních z příjmů. Zatímco běžný služební vůz se spalovacím motorem podléhá měsíčnímu zdanění 1 % z pořizovací ceny, u nízkoemisního vozu je to pouhých 0,5 %. V případě bezemisního vozidla, kam řadíme elektromobil a auto s vodíkovým pohonem, je zdanění ještě nižší a to 0,25 % (minimálně ovšem 1 000 Kč měsíčně).

POROVNAT povinné ručení

Jak se účtují soukromé kilometry?

Součástí užívání služebního automobilu pro soukromé účely je zapisování ujetých soukromých kilometrů, podobně jako v případě pracovního užívání vozu. Hlavním důvodem je nutnost vyúčtování pohonných hmot, které si zaměstnanec platí sám. Alternativou je srážka ze mzdy, případně zdanění nepeněžního příjmu. K zapisování kilometrů slouží kniha jízd, ve které se uvádí datum, počet kilometrů na tachometru před zahájením jízdy a po ní.

Dalším důležitým dokumentem je doklad po tankování pohonných hmot. Všechny doklady by si zaměstnanec měl uchovat pro doložení nákupu pohonných hmot.

Jak vést knihu jízd při použití služebního vozidla pro soukromé účely?

• Pečlivé zaznamenávání jízd
  Každou jízdu je třeba důkladně evidovat, přičemž je nezbytné jasně určit, zda šlo o pracovní, nebo osobní cestu. Každý záznam by měl obsahovat základní údaje jako datum, účel cesty a počet ujetých kilometrů, aby byla zajištěna přesnost a plnění daňových povinností.
• Využití moderních technologií
  Moderní technologie, jako jsou GPS aplikace, umožňují automatické sledování tras a usnadňují rozlišení mezi služebními a soukromými jízdami. Některé společnosti navíc nasazují specializovaný software, který automaticky zaznamenává a kategorizuje jednotlivé jízdy, což šetří čas a minimalizuje chyby.
• Ruční vedení knihy jízd
  Pokud nejsou k dispozici moderní technologie, je stále možné využít tradiční knihu jízd nebo papírové tabulky pro ruční evidenci. Tato metoda vyžaduje pečlivost a disciplínu, ale je plně dostačující pro splnění požadovaných záznamů.
• Pravidelná kontrola a aktualizace záznamů
  Pravidelná kontrola a aktualizace záznamů je klíčová pro udržení jejich správnosti a souladu s firemními a daňovými předpisy. Po každé jízdě by měly být záznamy ihned aktualizovány, aby nedocházelo k opomenutím nebo nepřesnostem.

Kdo a kdy může uplatnit daňové odpisy služebního auta?

Daňové odpisy uplatňuje podnikatel nebo firma. Vozidlo ale musí být součástí majetku firmy a nemůže být určeno jen jako soukromé vozidlo. Zásadní je také minimální vstupní cena. Jde o nejnižší možnou pořizovací cenu auta v hodnotě minimálně 80 000 Kč.

Automobily jsou součástí 2. odpisové skupiny s dobou daňového odepisování 60 měsíců (5 let). Metod odpisů je několik, takže může firma nebo podnikatel volit mezi ročním odpisem nebo zrychleným, přičemž zvolený způsob nelze změnit během jednoho roku.

Bezemisní elektromobily, které byly pořízené od roku 2024, umožňují odpis 100 % z pořizovací ceny v průběhu 2 let, a to měsíčně.

POROVNAT povinné ručení

Výpočet pro odpis služebního automobilu

Rovnoměrný odpis automobilu za 1 000 000 Kč:

• Doba odpisování 5 let (60 měsíců).

• Roční odpis = 1 000 000 / 5 = 200 000 Kč

• Měsíční odpis = 200 000 / 12 ? 16 667 Kč

Zrychlený (degresivní) odpis:

• Používá procenta z pořizovací ceny.

• Např. 30 % × 1 000 000 Kč = 300 000 Kč prvním rokem,

• zbývá 700 000 Kč pro další roky.

Mimořádné odpisy - bezemisní elektromobil za 1 000 000 Kč:

• První rok (12 měsíců) je odpis 60 %, tedy 600 000 Kč = 50 000 Kč měsíčně.

• Druhý rok je odpis 40 %, tedy 400 000 Kč = 33 333 Kč měsíčně.

Jaké jsou povinnosti zaměstnance u firemního vozidla?

Zaměstnanec je povinen se řídit smlouvou o užívání vozidla, která stanovuje podmínky a způsob využití služebního vozu právě k pracovním i soukromým potřebám. Vlastníkem a správcem vozidla je firma, tedy zaměstnavatel, který za tímto účelem sjednává i povinné ručení a havarijní pojištění. Zaměstnavatel by měl zaměstnance informovat také o tom, jak postupovat v případě dopravní nehody a tedy pojistné události.

TIP: Přečtěte si více o nákupu auta na firmu.

Co dělat v případě nehody služebního auta?

Postup při nehodě ve firemním voze při soukromé cestě má jasná pravidla. Nejdříve zabezpečte místo výstražným trojúhelníkem, v případě nutnosti můžete zkusit usměrnit provoz, ale mějte u toho nasazenou reflexní vestu. Povinností je u sebe vozit formulář o nehodě, kam zakreslíte, jakým způsobem se nehoda stala.

Pokud jsou při nehodě zranění, volejte policii. Stejně tak ji zavolejte, pokud je škoda nad 100 000 Kč nebo pokud byla škoda způsobena například na svodidlech a dopravních značkách.

Ve formuláři o nehodě je potřeba vypsat datum, místo a čas nehody, údaje o pojišťovnách a řidičích. V případě nehody firemního auta bude pojištěným firma jako právnická osoba. U nehody byste měli kontaktovat svého zaměstnavatele, který má veškeré údaje o pojištění k dispozici.

Je důležité si ale zjistit, jaké jsou podmínky zapůjčení služebního vozu pro soukromé účely, protože je možné, že na jejich základě bude chtít zaměstnavatel částečnou náhradu škody, pokud pojišťovna neproplatí celou potřebnou částku.

Povinné ručení si můžete porovnat během chvilky z pohodlí domova. Poslouží vám k tomu naše online kalkulačka povinného ručení. Stejně tak havarijní pojištění.

SPOČÍTEJTE SI HAVARIJNÍ POJIŠTĚNÍ

Autor: Martin Sítek